Formulář daňové správy Spokojených států amerických W8-BEN je dobré vyplnit, protože pak se příjem z dividend fondů a akcií daní patnácti procenty místo procent třiceti. Spojené státy mají totiž dvojnásobné zdanění dividend proti České republice (většinou). Vyplnění tohoto formuláře zajistíte uplatnění smlouvy, která je pro tyto daňové záležitosti uzavřena mezi Českou republikou a Spojenými státy. U fyzických osob je tento formulář celkem jednoduchý, ale pro osoby právnické už to taková legrace není. Aktuální formulář (říjen 2024) ve verzi W-8BEN-E (Rev. 10-2021) má celkem osm stran a je k němu velmi obsáhlý návod, ale samozřejmě v angličtině a především angličtina daňového úřadu není moc srozumitelná. Asi stejně jako čeština českého daňového úřadu.
Tedy jsem formulář vyplňoval pro společnost s ručením omezeným, která má méně jak padesát procent příjmů z cenných papírů a nemá na Spojené státy žádné vazby.
Formulář lze aktuálně stáhnout z této stránky IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben-e
Uvádím pouze údaje, které jsem ve formuláři nějak vyplnil. Nejsem daňový poradce a jistě jsem mohl udělat nějakou chybu. Tedy vše prosím s jistou mírou opatrnosti.
- I.1: Název společnosti, napr. Firma s.r.o.
- I.2: Země založení společnosti, např. Czech. rep.
- I.4: ☑ Corporation
- I.5: ☑ Active NFFE.
- I.6: Adresa/ulice: např. Vaclavske namesti 1, Prague, 110000
- I.9b: Foreign TIN: Daňové identifikační číslo včetně označení státu, např. CZ123456789
- III.14a: ☑ The beneficial owner is a resident of Czech rep.
- III.14b: ☑ Company with an item of income that meets active trade or business test
- III.14c: ☑ The beneficial owner is claiming treaty benefits for U.S. source dividends received from a foreign corporation or interest from a U.S. trade or business of a foreign corporation and meets qualified resident status
- III.15:
- The beneficial owner is claiming the provisions of Article and paragraph: Article 10(2)(a)
- … of the treaty identified on line 14a above to claim a: 15 (%)
- … rate of withholding on (specify type of income): dividends
- … Explain the additional conditions in the Article the beneficial owner meets to be eligible for the rate of withholding: The company is a resident of the Czech Republic and meets the active trade or business test under Article 22 of the treaty.
- XXV.39:☑ I certify that…
- XXX:
- ☑ I certify that I have the capacity to sign for the entity identified on line 1 of this form.
- Print name: své celé jméno čitelně bez diakritiky
- Date: ve formátu MM-DD-RRRR, např. 12-31-2024
Protože nemám platný elektronický podpis pro s.r.o. platný v Česku a USA, vyplněný formulář jsem vytiskl, perem podepsal, zase naskenoval a poslal svému brokerovi.